Så här fungerar ROT-avdraget

Regeringen har föreslagit att rätten till ROT-avdrag för byggarbeten ska gälla från den 8 december 2008.

Skattereduktion medges första gången vid taxeringen 2010.

Finansdepartementet har i en promemoria den 14 januari 2009 lämnat ett förslag om hur de nya reglerna ska utformas. Lagstiftningsarbetet pågår och Skatteverket har därför svårt att lämna exakta besked om vilka arbeten som ska ge rätt till skattereduktion och vilka arbeten som man inte får skattereduktion för. Skatteverket har även i sitt remissvar belyst en del av de gränsdragningsproblem som kan uppkomma.

Länkar till:
Finansdepartementets promemoria 14 januari 2009 länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster

Skatteverkets remissvar 2 februari 2009, "Skattereduktion för reparation, underhåll samt om- och tillbyggnad av vissa bostäder"

Här följer en kort sammanställning av vem som har rätt till skattereduktion och vilka arbeten som kommer att omfattas av den nya lagstiftningen.

Vem har rätt till skattereduktion?

Följande förutsättningar måste vara uppfyllda för att du ska ha rätt till skattereduktion för hushållsarbete (inklusive ROT-arbeten).

Den som söker skattereduktion
- måste ha varit obegränsat skattskyldig under beskattningsåret
- vid beskattningsårets utgång är minst 18 år, och
- har haft utgifter för hushållsarbete, även ROT-arbete.

Även du som är begränsat skattskyldig i Sverige kan få skattereduktion om du har begärt att få bli beskattad enligt inkomstskattelagen och ditt överskott av förvärvsinkomster i Sverige och i andra länder, uteslutande eller så gott som uteslutande, utgörs av överskott av förvärvsinkomster i Sverige.

Skattereduktion tillgodoräknas även dödsbo för hushållsarbete som har utförts före dödsfallet.

Måste företagaren ha F-skattsedel?

För att du ska kunna få skattereduktion måste den företagare du anlitar ha F-skattsedel.

Hur stor skattereduktion kan jag få?

Du får skattereduktion med halva kostnaden för ROT-arbete. Beloppet är maximerat till 50 000 kr för arbete som är utfört och betalat under året.

Exempel 1: Anna har byggt om köket i sin bostadsrätt. För detta har Anna betalat 50 000 kr i arbetskostnad. Arbetet och betalningen har skett i mars 2009. Förutom att bygga om köket har Anna även anlitat en firma för att måla om huset på landet. För detta har Anna betalat 12 000 avseende arbetskostnad. Arbetet är utfört och betalat i maj 2009. Anna har rätt till skattereduktion hälften av de båda arbetskostnaderna dvs. 31 000 kr.

Exempel 2: Syskonen Lars, Stina och Sture äger tillsammans en sommarstuga. De har anlitat ett företag för att byta tak på sommarstugan. Arbetskostnaden uppgår till 18 000 kr. Syskonen delar på kostnaden och betalar 6 000 kr vardera till företagaren. Lars, Stina och Sture har rätt till skattereduktion med 3 000 kr per person.

Kan jag få skattereduktion även om jag inte betalar någon skatt?

Du kan aldrig få skattereduktion med ett högre belopp än vad du ska betala i slutlig skatt. Om du inte ska betala någon slutlig skatt så får du ingen skattereduktion eftersom det inte finns någon skatt att räkna av emot.

Måste man äga bostaden för att kunna få skattereduktion?

Skattereduktion medges för ROT-arbetet som har utförts i en bostad som den som söker skattereduktion själv äger, exempelvis ett småhus eller en bostadsrätt.

För att du ska ha rätt till skattereduktion måste du äga fastigheten eller bostadsrätten där ROT-arbetet har utförts. Det räcker om du äger en del av fastigheten eller bostadsrätten för att du ska kunna få skattereduktion.

Vad avses med ett småhus?

Vad som avses med småhus följer av fastighetstaxeringslagen (1979:1152). Där betecknas småhus som en byggnad som är inrättad till bostad åt en eller två familjer. Till en sådan byggnad kan höra komplementhus såsom garage, förråd och annan mindre byggnad.

Vad avses med bostadsrätt ?

Vad som avses med bostadsrätt följer av bostadsrättslagen (1991:614).

Har bostadsrättsföreningen rätt till skattereduktion för ROT-arbeten?

Nej, det är bara bostadsrättsinnehavaren som har rätt till skattereduktion.

Vilka arbeten har bostadsrättsinnehavaren rätt till skattereduktion för?

Bostadsrättsinnehavare har rätt till skattereduktion för ROT-arbeten som en bostadsrättsinnehavare normalt svarar för och som utförs inne i bostaden. När det gäller fönster och dörrar i lägenheten ger endast arbeten på insidan av dessa rätt till skattereduktion. Reparation eller nybyggnad av balkong eller inglasning av befintliga balkonger ger inte rätt till skattereduktion. Inte heller stambyten av vatten-, avloppsledningar och motsvarande eller fasadrenoveringar ger rätt till skattereduktion.

Vilka arbeten ger rätt till skattereduktion?

Arbetet ska avse reparation, underhåll, eller om- eller tillbyggnad exempelvis renovering av kök och badrum, ommålning, tapetsering och golvläggning.

Arbetena bör typiskt sett vara sådana som utförs i eller i nära anslutning till bostaden. Arbete för att tillverka måttbeställda inventarier, t ex köksluckor och dörrar, som utförs hos tillverkaren ingår inte. Inte heller arkitektarbete eller motsvarande.

Nybyggande av bostadshus eller komplementhus omfattas inte.

Fortfarande oklart om markarbeten!

När det gäller markarbeten är det fortfarande inte helt klart vilka arbeten som kommer ger rätt till skattereduktion. Av det förslag som finns framgår att markarbeten som avser grävning för ledningar för t ex el eller värme i direkt anslutning till byggnaden borrning för bergvärme och brunnsborrning ska ge rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet är utfört i nära anslutning till huset.

Kan jag få skattereduktion för materialkostnader?

Nej, du kan inte få skattereduktion för materialkostnader. Det är bara arbetskostnader som ger rätt till skattereduktion. Utgifter för material, utrustning och resor räknas således inte in.

Kan jag få skattereduktion om jag har fått försäkringsersättning eller bidrag från stat, kommun eller landsting?

Om du har fått bidrag eller försäkringsersättning för att genomföra byggnationen kan du inte få skattereduktion.

Om jag både har haft utgifter för städtjänster och byggtjänster har jag rätt till större reduktion då?

De förutsättningar som i övrigt gäller för skattereduktion för hushållsarbete ska gälla även för ROT-arbete. Den sammanlagda skattereduktionen för ROT-arbete och hushållstjänster kan därmed bli högst 50 000 kr för ett beskattningsår.

Påverkar skattereduktionen kapitalvinstberäkningen?

Skattereduktion för ROT-arbeten ska minska omkostnadsbeloppet vid kapitalvinstberäkningen. Har fastighetsägaren haft utgifter för ROT arbeten med 70 000 kronor och beviljats skattereduktion med 35 000 kr får bara resterande 35 000 kr räknas in i omkostnadsbeloppet.

Nytt system från 1 juli 2009

Den 1 juli 2009 införs ett nytt system för att underlätta för den som vill ha skattereduktion för hushållstjänster och byggtjänster. Systemet, som kallas fakturamodellen, innebär att du får preliminär skattereduktion direkt vid köpet.

Fakturamodellen innebär att en privatperson som köper hushållstjänster eller byggtjänster av en person som har F-skattsedel ska kunna komma överens med säljaren om att betalning endast ska göras med hälften av den angivna arbetskostnaden. Säljaren får begära utbetalning från Skatteverket med den del av arbetskostnaden (inklusive mervärdesskatt) som köparen inte har betalat. Detta belopp utgör köparens skattelättnad och tillgodoräknas honom
som preliminär skattereduktion. Förfarandet innebär att köparen får skattelättnaden direkt vid köpet.

Om du köper hushållstjänster eller byggtjänster den 1 juli eller senare får du bara skattereduktion förutsatt att du har betalat halva arbetskostnaden till säljaren av tjänsten. Det går inte att skicka in en ansökan i efterhand.

Till toppen av sidan